Hogyan írjunk pénzügyi jelentést (illusztrációkkal)

A pénzügyi beszámoló egy olyan dokumentum, amely információkat tartalmaz a pénzügyi helyzet a vállalat vagy vállalkozás, amely magában foglalja a mérleget, egy jelentést a pénzügyi eredményeket és a cash flow kimutatás. A pénzügyi jelentéseket gyakran az üzleti elemzők, az igazgatótanács, a befektetők, a pénzügyi elemzők és a kormányzati szervek tárgyalják és elemzik. A jelentéseket időben kell elkészíteni és bemutatni, hogy pontos legyen, és ne tartalmazzon hibákat. Bár a pénzügyi jelentés elkészítése elviselhetetlen feladatnak tűnik, nincs semmi nehéz összeszerelni a szükséges állításokat.

Lépések

1. rész:

Az írás előkészítése

egy. Meghatározza az ideiglenes keretet. Mielőtt elkezdené, el kell döntenie, hogy melyik időtartamra fogja fedezni a jelentést. A legtöbb pénzügyi jelentés negyedéves vagy éves gyakorisággal rendelkezik, bár egyes vállalatok minden hónapban jelentést tesznek.

Ahhoz, hogy megértsük, milyen időtartamot kell fedeznie, felül kell vizsgálnia, tekintse át a szervezet ilyen szabályozási dokumentumai jogi rendelkezésként, a vállalkozás vagy az alkotó dokumentumok chartáját. Ezek a dokumentumok tartalmazhatnak információkat arról, hogy a pénzügyi jelentést milyen gyakran kell elkészíteni.
Kérdezze meg cégének vezetőjét, milyen gyakran akar pénzügyi kimutatásokat kapni.
Ha Ön a saját vállalkozásának vezetője, válassza ki a legmegfelelőbb napot a pénzügyi eredmények összefoglalásához, és használja a pénzügyi jelentés elkészítésének időpontjaként.

2. Nézze meg a számviteli könyveket. Ezután meg kell győződnie arról, hogy a számviteli könyvekben szereplő információk megfelelőek és megfelelően vannak rögzítve. A pénzügyi beszámolóból nincs értelme, ha az alapvető számviteli adatok nem felelnek meg a valóságnak.

Győződjön meg róla, hogy a fizetési és átvételi számlákat feldolgozták, a banki megbékélést elkészítették, és a leltár vásárlására és az áruk értékesítésére vonatkozó adatokat megfelelően rögzítik.

Figyelembe kell vennie a lehetséges adósság jelenlétét is, amelyet a pénzügyi jelentés időpontjával nem lehet rögzíteni. Például a vállalat bármilyen típusú szolgáltatást használ, amelyhez a számla nem engedélyezett? A vállalat fizetési adóssága van az alkalmazottaknak? Ezek a tények képviselik a felhalmozott adósságot, és tükröződnek a pénzügyi kimutatásokban.

3. Gyűjtsön össze semmilyen hiányzó információt. Ha a számviteli könyvek könyvvizsgálata feltárta az információk egy részének hiányát, nyomon követi az összes olyan dokumentumot, amelynek összefüggése van annak biztosítására, hogy a pénzügyi beszámoló teljes és javítsa.

4. rész: 4:

Számviteli egyenleg előkészítése

egy. Készítse el a számviteli egyenleget. A mérleg az eszközökre vonatkozó adatokat tartalmazza (amit a cég tulajdonosa), az adósságok (mit kell) és saját tőkéje, például a törzsrészvények és a kiegészítő tőke. Fedje le a "Számviteli egyenleg" első oldalát, majd adja meg a vállalkozás nevét és a számviteli egyenleg dátumát.

A számviteli egyenleg állapotának adatai az év bizonyos napja. Például a mérlegjelentés december 31-én készülhet.

2. Feliratkozás kiegyensúlyozott egyensúly. A pénzügyi kimutatásban az eszközök általában a bal oldalon szerepelnek, és az adósságok / saját tőke - jog. Másrészről néhány ember befogadja az eszközöket felülről, és az adósságok / saját tőke - alulról.

3. Sorolja fel az eszközöket. Nevezze meg a számviteli egyenleg első részét "Eszközök", és felsorolja a szervezet tulajdonában lévő összes eszközt.

Kezdje a jelenlegi eszközökkel, például készpénzzel, valamint minden mást, amely a pénzügyi kimutatások napjától számított egy éven belül pénzre konvertálható. A szakasz végén adja meg az aktuális eszközök köztes értékét.

Következő lista hosszú lejáratú eszközök. A hosszú lejáratú eszközök minden olyan eszközt tekinthetők meg, amely nem készpénzben, és amelyeket a közeljövőben nem lehet pénzbe konvertálni. Például a fizetendő ingatlanok, berendezések és számlák hosszú távú eszközöknek számítanak. Adja meg a hosszú távú eszközök köztes értékét.

Mitriválja a jelenlegi és a hosszú távú eszközöket, és jelölje meg őket "általános eszközöknek".

4. Sorolja fel az adósságokat. A számviteli jelentés következő részének adósságot és saját tőkét kell megadnia. Nevezze meg ezt a szakaszt "adósság és saját tőke".

Indítsa el az aktuális adósságok listáját. Ezek olyan adósságok, amelyeket egy éven belül kell lezárni, és általában a fizetési, felhalmozott adósság, időszakos kifizetések a jelzálogkölcsönök és egyéb hitelfizetések. Adja meg az aktuális adósságok köztes értékét.

A lista a hosszú távú adósságok listája után. Ezek közé tartoznak minden olyan kötelezettség, amelyet a következő évben nem hoznak létre, mint például a hosszú távú és követelések. Adja meg a hosszú távú adósságok köztes értékét.

Agudit jelenlegi és hosszú lejáratú adósság, és jelölje meg őket "teljes adósságként".

öt. Sorolja fel az összes részvényforrást. Az adósságszakasz után egy szakasznak kell lennie a saját tőkével kapcsolatos információkkal, ami megmutatja, hogy mennyi pénzt hagy a vállalat, ha eladja az összes eszközét, és kifizeti az összes adósságot.

Sorolja fel az összes méltányos cikket, beleértve a rendes részvényeket, saját részvényeket és készpénztartalékot. Ezt követően csodálatos, és hívja őket "kumulatív saját tőke".

A cím címe A pénzügyi beszámoló 9. lépés

6. Az adósság és a méltányosság összegzése. Hajtsa össze a "teljes adósság" és a "kumulatív saját tőke" végső értékeit. Hívja az "általános adósság és saját tőke".

7. Nézze meg az egyensúlyt. Az "Általános eszközök" és a "teljes adósság és saját tőke" szakaszában kapott számok meg kell egyezniük a mérleggel. Ha igen, akkor a mérleg előkészítése befejeződött, és a pénzügyi eredményekről szóló jelentés előkészítéséhez vezethet.

A saját tőkének meg kell felelnie a teljes eszköz és a teljes kötelezettségek közötti különbségnek. Amint azt már említettük, ez olyan pénz, amely az összes adósság minden eszköze és kifizetése után maradna. Következésképpen az adósságok és a méltányosság összegének egyenlőnek kell lennie az eszközökkel.

Ha az egyenleg nem konvergál, ellenőrizze újra a számításokat. Talán nem vette figyelembe vagy helytelenül kijelölte az egyik fiókunkat. Külön-külön ellenőrizze az egyes oszlopokat, és győződjön meg róla, hogy hiányoztak semmit. Kihagyhatsz értékes eszközt vagy jelentős adósságot.

3. rész: 4:

A pénzügyi eredményről szóló jelentés elkészítése

egy. Kezdjük írni egy jelentést a jövedelemről. A pénzügyi eredményekről szóló jelentés tartalmaz adatokat arról, hogy mennyi pénzt szerzett és töltött egy vállalatot egy bizonyos ideig. A jelentés ezen oldalát "pénzügyi teljesítményjelentésként", majd adja meg a vállalkozás nevét, és milyen időszakra vonatkozik ez a jelentés.

A pénzügyi eredményről szóló jelentés gyakran a konkrét év január 1-jétől december 31-ig terjedő időszakra vonatkozik.
Kérjük, vegye figyelembe, hogy pénzügyi jelentést készíthet egy negyedévben vagy hónapban, ugyanakkor tartalmazhat pénzügyi teljesítményjelentést az egész évre. Ne feltétlenül, de a pénzügyi beszámolója könnyebb lesz megérteni, ha ugyanazon az időszakban fogja fedezni.

2. A jövedelemforrásai. Sorolja fel a különböző jövedelemforrásokat és a nyereség összegét.

Ügyeljen arra, hogy minden egyes jövedelemt külön-külön határozza meg, miközben nem felejtik el, hogy figyelembe vegyék a kedvezményeket és díjakat. Például: "Értékesítés, 800.000 rubel" és "szolgáltatásnyújtás, 400 000 rubel".

Adja meg a jövedelemforrásokat a vállalat maximális előnyével. A földrajzi hovatartozásból származó jövedelmet a kontrollcsoportok vagy egy adott terméken oszthatja meg.

A jövedelemforrások felsorolása, hajtsa össze őket, és adja meg a "teljes jövedelem" oszlopban.

3. Adja meg az eladott áruk költségeit. Ez a termék fejlesztésének vagy termelésének teljes költségére vagy a beszámolási időszakra vonatkozó szolgáltatások nyújtására vonatkozik.

Az árukköltség kiszámításához hajtsa össze az anyagok költségeit, a közvetlen munkaerőköltségeket, a termelési költségek és a szállítási költségek vagy a szállítás.

Törölje az eladott áruk költségeit a teljes bevételből, és írja alá a kapott számot "bruttó jövedelemként".

4. Jelezze a termelési költségeket. A termelési költségek közé tartozik az üzleti tevékenységhez szükséges költségek. Ez vonatkozik az általános és igazgatási költségekre, mint például a bérek, a bérleti díjak és az értékcsökkenési kifizetésekre. A termelési költségek közé tartoznak a reklámköltségek és a fejlesztési költségek is. Sorolja fel ezeket a költségeket külön-külön, hogy azok, akik megtekinthetik a jelentést, általános elképzelést kaphat arról, hogy milyen pénzeket töltöttek el.

Törölje a kiadások összegét bruttó jövedelemből, és írja alá az eredményül kapott számot "adózás előtti eredményként".

öt. Adja meg a megtartott nyereséget. A nem felosztott nyereség a nettó nyereség és a nettó veszteségek összegét a vállalkozás alapja.

Miután az év elejétől a nettó nyereséggel vagy veszteséggel megőrzött bevételeket tartottak, megkapjuk a vállalat teljes mérlegprofitjét.

4. rész 4:

Cash flow jelentés előkészítése

egy. Kezdje el a pénzforgalmi jelentést. Ez a jelentés figyelemmel kíséri a vállalat beáramlását és készpénz kiáramlását. Lefedi ezt az oldalt, mint "a pénzforgalomról szóló jelentés", és adja meg a vállalkozás nevét, és milyen időtartamot tartalmaz ez a jelentés.

Hasonlóképpen, a jövedelemről szóló jelentés, a pénzforgalmi jelentés gyakran lefedi a január 1-től december 31-ig terjedő időszakot.

2. Indítsa el az operációs részt. A pénzforgalomról szóló jelentés általában a "pénzpénzt a működési tevékenységek eredményeként" című részével kezdődik. Ez a szakasz egybeesik a már elkészített jövedelemjelentéssel.

Sorolja fel a vállalkozás működési tevékenységét. Azt jelenti, hogy olyan dolgok, mint a készpénzbevételek az értékesítés és a fizetés a készletért. Mitay minden értéket, és meghatározza a kapott értékeket a "tiszta pénzforgalom alatt a működési tevékenységek következtében".

3. Írjon egy szakaszt a befektetési tevékenységekről. Adjon hozzá egy "pénzmozgalom nevű" címet a befektetési tevékenységek eredményeként. Ez a rész megfelel a már elkészített számviteli mérlegnek.

Ebben a részben meg kell adnia az ingatlan- és berendezésekbe történő beruházások vagy az értékpapírok (készletek és kötvények) beruházásainak (készletek és kötvények).

Adja meg a "tiszta pénzforgalom alatti" teljes értéket a befektetési tevékenységek eredményeként ".

4. Adjon hozzá pénzügyi tevékenységeket. Az ezen az oldalon található utolsó szakasznak "pénzforgalomnak kell lennie a pénzügyi tevékenységek eredményeként". Ez a szakasz egybeesik a számviteli egyenleg részével, amely saját tőkéjére utal.

Ennek a résznek a részvények kibocsátásából és a vállalat adósságkötelezettségeinek részvényeinek és visszafizetésének tőkeának kiáramlásait kell megjelenítenie. Adja meg a "tiszta pénzforgalom alatti" fejléc szerinti teljes értéket a pénzügyi tevékenységek eredményeként ".

Kép cím Írta a pénzügyi beszámolót 20. lépés

öt. Töltse be az eredményeket. Elme a pénzforgalmi jelentés három részének végső értékeit, és jegyezze fel a kapott számot a megadott időszakra vonatkozó "növekedés vagy csökkenés".

Az időszak elején növelheti vagy csökkenhet a készpénzegyenleghez a készpénzegyenleghez. E két szám összegének meg kell egyeznie a mérlegben meghatározott készpénzegyenleggel.

6. Szükség esetén fontos megjegyzéseket vagy magyarázatot adjon hozzá. A pénzügyi jelentés gyakran magában foglalja a "Pénzügyi jelentéstételi jegyzetek" című részt, amely fontos információkat tartalmaz a cégről. Gondoljunk, hogy a vállalat pénzügyi ügyeiről további információk hasznosak lehetnek, és a jelentés "jegyzetei" szakaszába foglalják magukban.

A megjegyzések tartalmazhatnak információkat a vállalat történelméről, a jövőre vonatkozó terveiről vagy tevékenységéről. Ez az Ön esélye, hogy elmagyarázza a befektetőknek a jelentés lényegét, pozitív és negatív oldalát. Ön képes lesz potenciális befektetők megmutatni, ahogy értékeli ezt a vállalatot.

Szabályként a megjegyzések tartalmazzák a vállalat által használt számviteli és eljárások magyarázatát, valamint a mérlegben lévő pontok értelmezését.

Ebben a részben gyakran jelzik a vállalat adóhelyzetéről, a nyugdíjalapok és a részvényekkel kapcsolatos műveletek adózási helyzetéről szóló információkat.

Tippek

Ellenőrizze az általánosan elfogadott számviteli elveket (OPBU) további segítségnyújtás céljából a pénzügyi beszámolók előkészítésében. Az OPAP szabványa az összes vállalkozás és iparágak könyvelői és pénzügyi szakemberei számára.
Ne felejtsük el, hogy a mérlegen és a pénzügyi eredményjelentésben minden számlán világos neveket használjanak. Az információnak világos pénzügyi beszámolónak kell lennie a felhasználónak, aki fogalmát sincs a vállalat jellemzőiről.
Ha nehézségekbe ütközik egy pénzügyi jelentést, keressen egy pénzügyi jelentést a vállalatról, amely ugyanazon tevékenységi területen működik vállalkozásként. Lehet, hogy értékes információkat kap a jelentés kiadásáról. Az értékpapírpiacon lévő szövetségi bizottság helyszíne számos különböző vállalat jelentését tesz közzé.

Figyelmeztetések

A pénzügyi kimutatások és jegyzetek szakmai szabályozása részletes. Konzoljon egy hitelesített könyvelővel vagy más pénzügyi pénzügyi beszámolóval, hogy további pénzügyi beszámolási tanúsítványt szerezzen annak érdekében, hogy a jelentés megfelelően és a szabályok megsértése nélkül készüljön.